財(cái)務(wù)造假直接ST，嚴(yán)監(jiān)管信號(hào)持續(xù)釋放。

5月12日晚，海峽創(chuàng)新、匯金股份、特發(fā)信息陸續(xù)公告稱，因此前年報(bào)存在虛假記載，公司被當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局采取監(jiān)管措施或行政處罰，公司股票被實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”，股票簡(jiǎn)稱前冠以“ST”字樣。

這意味著，“史上最嚴(yán)”退市新規(guī)持續(xù)發(fā)威。近日，滬深證券交易所修訂完善并正式發(fā)布相關(guān)退市規(guī)則，增加了適用于財(cái)務(wù)造假的其他風(fēng)險(xiǎn)警示制度（ST）指標(biāo)。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰事先告知書(shū)載明的事實(shí)，上市公司披露的年度報(bào)告財(cái)務(wù)指標(biāo)存在虛假記載，尚未達(dá)到退市標(biāo)準(zhǔn)的，實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

“海峽創(chuàng)新”變更為“ST峽創(chuàng)”

海峽創(chuàng)新公告稱，自5月13日（星期一）開(kāi)市起，公司股票停牌1天，將于5月14日（星期二）開(kāi)市起復(fù)牌。公司股票自5月14日（星期二）起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱由“海峽創(chuàng)新”變更為“ST峽創(chuàng)”。

根據(jù)同日披露的《行政處罰事先告知書(shū)》，海峽創(chuàng)新涉嫌信披違法違規(guī)，浙江證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)公司給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任高管黃亨利、項(xiàng)堅(jiān)、黃門馬給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任高管周為利給予警告，并處以20萬(wàn)元罰款。

至于違規(guī)事項(xiàng)，則牽扯到海峽創(chuàng)新曾經(jīng)的一個(gè)控股子公司。

2018年5月，海峽創(chuàng)新取得好醫(yī)友醫(yī)療科技有限公司（現(xiàn)名浙江好醫(yī)友醫(yī)療科技有限公司，下稱“好醫(yī)友”）實(shí)際控制權(quán)，將好醫(yī)友納入海峽創(chuàng)新合并報(bào)表范圍。2020年11月，海峽創(chuàng)新喪失對(duì)好醫(yī)友實(shí)際控制權(quán)并不再將好醫(yī)友納入合并報(bào)表范圍。

經(jīng)浙江證監(jiān)局查明，2018年至2019年，好醫(yī)友為擴(kuò)大營(yíng)收規(guī)模，通過(guò)虛構(gòu)或虛增會(huì)診咨詢服務(wù)，虛增其營(yíng)業(yè)收入，并安排廈門雄潤(rùn)文化傳媒有限公司、廈門碩鈦信息技術(shù)有限公司等第三方主體配合空轉(zhuǎn)資金。

好醫(yī)友虛構(gòu)或虛增會(huì)診報(bào)告的形式具體包括：一是增加患者的會(huì)診咨詢服務(wù)次數(shù)；二是調(diào)高患者的會(huì)診咨詢服務(wù)檔次；三是將免費(fèi)贈(zèng)送患者的會(huì)診咨詢服務(wù)按正常收費(fèi)會(huì)診咨詢服務(wù)確認(rèn)收入。

上述行為導(dǎo)致海峽創(chuàng)新2018年年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入7533.69萬(wàn)元，占當(dāng)期披露金額的12.49%；2019年半年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入4712.27萬(wàn)元，占當(dāng)期披露金額的17.17%。

海峽創(chuàng)新表示，本次收到的《行政處罰事先告知書(shū)》中涉及的違法違規(guī)行為觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形，尚未觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形。目前，公司正在對(duì)《行政處罰事先告知書(shū)》認(rèn)定的違法違規(guī)事實(shí)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以核實(shí)。如果仍然存在尚未整改完畢的事項(xiàng)，公司將依法履行相關(guān)信息披露義務(wù)。

“匯金股份”變更為“ST匯金”

匯金股份公告稱，公司股票自5月13日開(kāi)市起停牌一天，自5月14日開(kāi)市起被實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”，股票簡(jiǎn)稱由“匯金股份”變更為“ST匯金”。

匯金股份同日披露的《行政處罰決定書(shū)》顯示，經(jīng)河北證監(jiān)局查明，公司2022年4月披露的2021年年度報(bào)告虛增利潤(rùn)總額1524.52萬(wàn)元，具體包括公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)算錯(cuò)誤、未按已披露的會(huì)計(jì)政策計(jì)提信用減值損失等。

同時(shí)，匯金股份還未按規(guī)定披露重大事項(xiàng)。2022年8月17日，匯金股份收到邯鄲市永年區(qū)監(jiān)察委員會(huì)對(duì)公司時(shí)任董事、總經(jīng)理郭俊凱實(shí)施留置的《留置通知書(shū)》。2023年6月，匯金股份主動(dòng)向河北證監(jiān)局供述郭俊凱被留置情況，并于6月15日在《關(guān)于深圳證券交易所2022年年報(bào)問(wèn)詢函回復(fù)的公告》中披露該事項(xiàng)。

河北證監(jiān)局表示，匯金股份主動(dòng)披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》，并主動(dòng)供述郭俊凱被留置事項(xiàng)，屬于《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十二條第一項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)從輕或減輕行政處罰的情形。河北證監(jiān)局決定，對(duì)匯金股份責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款。

匯金股份稱，對(duì)于行政處罰中涉及的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)，公司已于2023年4月27日在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定信息披露網(wǎng)巨潮資訊網(wǎng)披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》及相關(guān)公告，予以更正，追溯調(diào)整2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表。公司將在收到行政處罰決定書(shū)之日起滿十二個(gè)月后及時(shí)申請(qǐng)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

“特發(fā)信息”變更為“ST特信”

特發(fā)信息公告稱，公司股票自5月13日開(kāi)市起停牌一天，5月14日開(kāi)市起實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，公司股票簡(jiǎn)稱由“特發(fā)信息”變更為“ST特信”。

特發(fā)信息同日披露的《行政處罰決定書(shū)》顯示，經(jīng)深圳證監(jiān)局查明，特發(fā)信息全資子公司特發(fā)東智為完成業(yè)績(jī)承諾，在2015年至2019年間通過(guò)跨期調(diào)節(jié)營(yíng)業(yè)成本、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式，虛增收入、虛增或虛減營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)。

2015年至2019年，特發(fā)東智通過(guò)少計(jì)或延遲入賬客售料采購(gòu)款、跨期調(diào)節(jié)營(yíng)業(yè)成本的方式虛減或虛增營(yíng)業(yè)成本。其中，2015年至2018年分別虛減營(yíng)業(yè)成本1039.33萬(wàn)元、9173.46萬(wàn)元、5624.61萬(wàn)元、1162.92萬(wàn)元，2019年虛增營(yíng)業(yè)成本6494.77萬(wàn)元。

2019年，特發(fā)東智通過(guò)偽造采購(gòu)訂單和相關(guān)物流單據(jù)等方式，虛構(gòu)與深圳市友華通信技術(shù)有限公司、中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)終端有限公司銷售業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入3.28億元、營(yíng)業(yè)成本2.84億元，虛增利潤(rùn)總額4386.71萬(wàn)元。

特發(fā)東智上述行為導(dǎo)致特發(fā)信息2015年度至2018年度利潤(rùn)總額分別虛增1039.33萬(wàn)元、9173.46萬(wàn)元、5624.61萬(wàn)元、1162.92萬(wàn)元，2019年度利潤(rùn)總額虛減2108.06萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的比例分別為8.17%、34.74%、16.58%、3.29%、5.33%。

深圳證監(jiān)局?jǐn)M決定，對(duì)特發(fā)信息給予警告，并處以800萬(wàn)元的罰款；對(duì)時(shí)任高管100萬(wàn)元—400萬(wàn)元不等的罰款。此外，鑒于部分時(shí)任高管違法行為情節(jié)較為嚴(yán)重，深圳證監(jiān)局?jǐn)M決定，對(duì)時(shí)任特發(fā)信息董事長(zhǎng)或總經(jīng)理蔣勤儉采取10年證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)時(shí)任特發(fā)東智董事、總經(jīng)理陳傳榮采取8年證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)時(shí)任特發(fā)東智董事、副總經(jīng)理易宗湘采取6年證券市場(chǎng)禁入措施。（ 來(lái)源：上海證券報(bào)微信公眾號(hào)）