專家建議增加社保支出，且向低收入群體傾斜，做大個(gè)稅收入規(guī)模和占比，更好地發(fā)揮收入分配調(diào)節(jié)效應(yīng)。

在新一輪財(cái)稅改革即將啟動(dòng)大背景下，加大稅收、社保、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度并提高精準(zhǔn)性政策如何落地引起熱議。

5月11日，中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所和中國(guó)財(cái)政金融政策研究中心舉辦線上論壇，主題正是探討促進(jìn)收入再分配財(cái)稅體制改革。

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授岳希明表示，目前中國(guó)包括社保支出在內(nèi)的政府轉(zhuǎn)移支付和個(gè)稅再分配調(diào)節(jié)效應(yīng)低，未來(lái)應(yīng)該增加社保投入，且將增量主要用于低收入人群等。尤其是提高農(nóng)村養(yǎng)老金水平，而非行政事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金。另外，做大個(gè)稅收入規(guī)模，包括提高個(gè)稅平均稅率，維持現(xiàn)有個(gè)稅起征點(diǎn)等。

增加社保支出

岳希明在論壇上表示，政府對(duì)收入再分配有兩個(gè)主要手段，即個(gè)人所得稅（下稱“個(gè)稅”）和社會(huì)保障支出，后者也屬于政府轉(zhuǎn)移支付。大家忽略的是，再分配效應(yīng)中，80%以上都是來(lái)自社會(huì)保障支出，個(gè)稅收入分配效應(yīng)非常有限。這主要是由于社保支出或轉(zhuǎn)移支付累進(jìn)性遠(yuǎn)高于個(gè)稅，即社保支出向低收入人群傾斜程度遠(yuǎn)大于個(gè)稅收入向高收入人口傾斜程度。

目前衡量收入分配差距一個(gè)重要指標(biāo)是基尼系數(shù)，基尼系數(shù)數(shù)值介于0~1，數(shù)據(jù)越大貧富差距越大。一般基尼系數(shù)在0.3—0.4 時(shí)比較合理，0.4—0.5 差距過(guò)大，大于 0.5 差距懸殊。

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，2008年中國(guó)基尼系數(shù)達(dá)到約0.49高點(diǎn)后有所下降，近年維持在約0.47的水平。

經(jīng)過(guò)對(duì)部分國(guó)家地區(qū)數(shù)據(jù)對(duì)比，岳希明表示，目前國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的基尼系數(shù)是0.468左右，如果未來(lái)中國(guó)邁入高收入國(guó)家（高收入國(guó)家的基尼系數(shù)一般在0.4以下），就需要將基尼系數(shù)降低到0.4以下。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)主要依賴包括社保支出的政府轉(zhuǎn)移支付，因?yàn)閭€(gè)稅對(duì)收入分配作用有限。

根據(jù)財(cái)政部披露的2024年中央財(cái)政預(yù)算，2023年中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付約10.3萬(wàn)億元，2024年這一數(shù)字預(yù)計(jì)規(guī)模為10.2萬(wàn)億元。其中，與社保相關(guān)的轉(zhuǎn)移支付中，2024年基本養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移支付約1.1萬(wàn)億元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保補(bǔ)助約0.4萬(wàn)億元。

岳希明表示，無(wú)論是政府轉(zhuǎn)移支付還是個(gè)稅的再分配效應(yīng)中，規(guī)模比累進(jìn)性更重要。從歷史數(shù)據(jù)可以看出，只有轉(zhuǎn)移支付包括社會(huì)保障支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，低收入人口才更能從中獲益。

“從收入再分配的角度來(lái)看，中國(guó)的社會(huì)保障體系或者社會(huì)保障支出的問(wèn)題，在于社會(huì)保障資金規(guī)模過(guò)低，與此同時(shí)，有限的資金主要集中在公務(wù)員等少數(shù)行政事業(yè)單位、公職人員的退休金，因?yàn)檫^(guò)于集中，再加上規(guī)模小，所以社會(huì)保障支出收入再分配效應(yīng)非常小，降低基尼系數(shù)的幅度非常小。”岳希明說(shuō)。

他建議，增加社會(huì)保障投入，且把投入增量主要用于低收入人群和農(nóng)村人口，另外還可加大失業(yè)保險(xiǎn)或育兒補(bǔ)貼，這能夠起到縮小收入差距作用。由于行政事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金較高，建議未來(lái)不再增長(zhǎng)，而是提高農(nóng)村居民養(yǎng)老金。

浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授李永友在論壇上表示，未來(lái)縮小貧富差距，財(cái)政支出除了增加社保投入外，促進(jìn)低收入人群收入增長(zhǎng)方面項(xiàng)目也更關(guān)鍵，比如普惠性教育、醫(yī)療支出等，讓低收入群體享受更好地教育，讓他們有能力掙錢。

廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院院長(zhǎng)李林木在論壇上稱，財(cái)政支出在增加社保等支出的同時(shí)，受財(cái)力限制，應(yīng)相應(yīng)減少一些用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的投資性支出。

個(gè)稅調(diào)節(jié)重在提高收入規(guī)模

盡管個(gè)稅對(duì)收入分配調(diào)節(jié)作用大幅弱于政府轉(zhuǎn)移支付，但從收入端來(lái)看，是主要稅種中能起到收入分配調(diào)節(jié)作用最大的稅種。

岳希明在對(duì)比部分國(guó)家和地區(qū)個(gè)稅收入調(diào)節(jié)效應(yīng)時(shí)發(fā)現(xiàn)，中國(guó)個(gè)稅再分配效應(yīng)相對(duì)較低。這主要在于中國(guó)個(gè)稅收入占稅收收入比重較低。經(jīng)過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，想要大幅提高個(gè)稅收入規(guī)模，并將這個(gè)收入提高集中在高收入人口上，實(shí)踐是不可行的。

他認(rèn)為，基于擴(kuò)大收入分配效應(yīng)這一視角，未來(lái)個(gè)稅改革方向是如何擴(kuò)大個(gè)稅收入規(guī)模，有各種各樣的辦法，其中最可行的做法可能是長(zhǎng)期維持現(xiàn)有的個(gè)稅起征點(diǎn)。如果未來(lái)想要充分發(fā)揮個(gè)稅收入再分配效應(yīng)，提高平均稅率是必由之路。

李林木表示，中國(guó)的個(gè)稅制度累進(jìn)程度已經(jīng)達(dá)到甚至遠(yuǎn)超多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家，但從實(shí)際稅負(fù)來(lái)看，個(gè)稅平均稅率非常低。而個(gè)稅對(duì)收入差距調(diào)節(jié)作用非常微弱，這主要是平均稅率和收入規(guī)模比較低所致，盡管累進(jìn)性程度強(qiáng)，但并未起到相應(yīng)作用。

他建議，個(gè)稅改革應(yīng)降低45%的最高稅率，比如降低到35%或30%。與此同時(shí)擴(kuò)大稅基，比如可以考慮將住房公積金、超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老金等納入個(gè)稅征稅范圍等，從而提高實(shí)際的平均稅率。另外還要強(qiáng)化個(gè)稅征管，提高納稅滿意度。

李永友在論壇上表示，目前談及個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配，習(xí)慣思維是強(qiáng)調(diào)累進(jìn)性讓富人多交稅，但這不等于最終能收到更多稅，而且富人多交稅跟窮人提高收入沒(méi)有直接關(guān)系，這取決于財(cái)政支出政策，即是否用于社保支出等民生福利改善的地方。因此在收入再分配政策選擇中，應(yīng)慎用稅收政策，減少政策扭曲或負(fù)向激勵(lì)，重在稅收公平，做大收入規(guī)模。（來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)）